En 2025, la taxe d’apprentissage reste une obligation pour de nombreuses entreprises. Découvrez tout ce que vous devez savoir sur cette taxe, y compris les taux applicables, les exonérations possibles, ainsi que les options de déduction pour réduire vos coûts.
Quel est le taux de la taxe d’apprentissage en 2025 ?
Le taux de la taxe d’apprentissage pour 2025 est fixé à 0,68 % de la masse salariale totale de l’entreprise.
Elle se divise en deux parties distinctes :
- Part principale (0,59 %) :
Cette part est dédiée au financement des apprentissages et est collectée mensuellement par l’Urssaf ou la Mutualité Sociale Agricole (MSA). - Solde (0,09 %) :
Elle est utilisée pour le financement des formations initiales technologiques et professionnelles et est versée annuellement à l’Urssaf ou à la MSA.
💼 Quelles entreprises sont concernées par la taxe d’apprentissage ?
La taxe d’apprentissage s’applique à toutes les entreprises, qu’elles soient individuelles, sociétales ou groupements d’intérêt économique (GIE), exerçant des activités commerciales, artisanales ou industrielles avec un établissement en France.
🔔 Changement majeur pour 2025 :
Depuis le 16 février 2025, les mutuelles et autres organismes mutualistes sont désormais soumis à la taxe d’apprentissage.
Exonérations de la taxe d’apprentissage
Certaines entreprises peuvent bénéficier d’une exonération partielle ou totale de la taxe d’apprentissage. Parmi les cas les plus courants :
- Entreprises de professions libérales ou bénéficiant d’un régime fiscal des sociétés de personnes.
- Associations, fondations, syndicats à but non lucratif, et groupements d’employeurs agricoles.
- Coopératives agricoles, sociétés d’enseignement et organismes HLM, entre autres.
Exonération mensuelle pour les employeurs d’apprentis
Les employeurs d’apprentis peuvent bénéficier d’une exonération mensuelle de la taxe d’apprentissage, sous deux conditions :
- L’entreprise doit employer un apprenti.
- La masse salariale mensuelle doit être inférieure ou égale à six fois le SMIC (soit 10 810,80 € en 2025).
Exemple : Un employeur ayant un apprenti en mai et une masse salariale inférieure ou égale à 10 810,80 € pourra bénéficier de l’exonération en juin.
💰 Comment payer la taxe d’apprentissage ?
Les modalités de paiement sont détaillées pour chaque partie de la taxe :
- Part principale (0,59 %) : déclarée mensuellement via la Déclaration Sociale Nominative (DSN).
- Solde (0,09 %) : déclarée annuellement via la DSN d’avril.
Le paiement de la taxe d’apprentissage pour l’année 2024 se fait via la DSN d’avril 2025, selon les dates d’exigibilité suivantes : - 5 mai 2025 : pour les entreprises de 50 salariés ou plus.
- 15 mai 2025 : pour les entreprises de moins de 50 salariés.
Déductions possibles sur la taxe d’apprentissage :
Certaines entreprises peuvent bénéficier de déductions fiscales sur le montant de la taxe d’apprentissage.
Voici les deux principales possibilités de déduction :
- Subventions en nature : Celles versées aux centres de formation des apprentis, telles que des équipements ou du matériel.
- Bonus alternants : Pour les entreprises de plus de 250 salariés qui dépassent 5 % d’apprentis ou de conventions industrielles de formation par la recherche (Cifre).
🔑 Important : Les déductions ne peuvent excéder le montant du solde de la taxe d’apprentissage déclaré et doivent être incluses dans la DSN d’avril 2025.
🏢 Accompagnement comptable & social par Aequitas
La taxe d’apprentissage peut sembler complexe, mais avec le bon accompagnement en gestion comptable et en social, vous pouvez vous assurer la sérénité nécessaire à votre business.
Notre cabinet Aequitas peut vous épauler pour :
- Calculer correctement la taxe d’apprentissage à payer,
- Identifier et maximiser les exonérations et déductions applicables à votre entreprise,
- S’assurer de votre conformité avec les nouvelles règles de 2025.
📞 Contactez-nous à Lens, Douai ou Lille pour un accompagnement personnalisé dans la gestion de votre taxe d’apprentissage.
