En 2025, le suramortissement reste un outil fiscal majeur pour les entreprises souhaitant investir dans des équipements plus performants et respectueux de l’environnement. Ce dispositif s’inscrit pleinement dans la transition énergétique et la modernisation industrielle, en offrant un avantage fiscal immédiat.
Qu’est-ce que le suramortissement ?
Le suramortissement permet de déduire fiscalement une part supplémentaire du prix d’achat d’un bien éligible, en plus de l’amortissement classique.
Il s’adresse aux entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés (IS) ou à l’impôt sur le revenu (régime réel) et vise à encourager les investissements dans des équipements innovants, propres ou productifs.
Véhicules propres dont le poids est supérieur à 2.6tonnes : des dispositifs prolongés jusqu’en 2030
Les entreprises peuvent toujours bénéficier du suramortissement pour l’achat, la location ou le rétrofit (transformation) de véhicules à faibles émissions jusqu’au 31 décembre 2030.
🔋 Véhicules GNV, bioGNV, ED95 ou B100 exclusif
Taux de déduction selon le tonnage :
- De 2,6 t à moins de 3,5 t : 20 %
- De 3,5 à 16 t : 60 %
- Plus de 16 t : 40 %
⚠️ Ces aides sont soumises au plafonnement de minimis (300 000 € sur 3 ans).
⚡ Véhicules électriques ou hydrogène
Non soumis au plafonnement, leur suramortissement est calculé sur le surcoût par rapport à un véhicule thermique équivalent :
- De 2,6 à 3,5 t : 40 %
- De 3,5 à 16 t : 115 %
- Plus de 16 t : 75 %
Le rétrofit électrique ou hydrogène bénéficie également du dispositif, sur la base du coût de transformation.
Suramortissement pour les engins non routiers et équipements spécifiques
Les entreprises du BTP peuvent appliquer le suramortissement sur certains engins non routiers peu polluants acquis entre 2024 et 2026 (ou 2020 et 2022).
Sont concernés :
- Les matériels industriels, outillages et engins de manutention,
- Les équipements utilisant le gaz naturel, l’électricité, l’hydrogène ou des carburants alternatifs conformes au décret n°2020-401.
Et pour le secteur maritime, les entreprises peuvent amortir certains coûts d’installation d’équipements à énergie propre sur leurs navires ou bateaux, pour les acquisitions réalisées jusqu’au 31 décembre 2027.
📊 Comment appliquer le suramortissement ?
- La déduction est calculée sur la valeur d’origine du bien, hors frais financiers.
- Elle est répartie linéairement sur la durée d’utilisation.
- En cas de cession, les montants déjà déduits restent acquis au prorata temporis.
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